很多人以為 ETF 配息就是「發多少拿多少」，但其實你實際拿到的金額，已經被扣掉了二代健保補充保費。更重要的是，不是全額扣，只有特定組成才會被扣。
這篇文章用 0056、00878、00919 的 2025 年真實配息數據，帶你從頭搞懂。
一、你的配息到底由什麼組成？
ETF 的每次配息，背後其實是由好幾種收入來源混合而成：
ETF 持有的股票發放的股利。這是需要課所得稅的部分，也是二代健保的計算基礎之一。
ETF 持有的債券或存款產生的利息收入。同樣會被計入二代健保。
ETF 買賣股票賺的價差。不課稅、不扣健保。
為了讓新舊投資人配息公平，從基金淨值中提撥的部分。不課稅、不扣健保。
關鍵在於：只有 54C 和 5A 會被扣二代健保，資本利得和平準金不會。所以同樣領到 1 元配息，組成不同，被扣的健保費可能差很多。
二、2025 年真實配息組成
我們來看三檔熱門高股息 ETF 的 2025 年每次配息組成：
00919 群益台灣精選高息
季配息，2025 年共 4 次。注意 54C 比例的劇烈變化：
| 除息日 | 每股配息 | 54C 股利 | 資本利得 | 平準金 |
|---|---|---|---|---|
| 2025-03-18 | $0.72 | 36.11% | 63.89% | 0% |
| 2025-06-17 | $0.72 | 13.47% | 17.64% | 68.89% |
| 2025-09-16 | $0.54 | 89.07% | 0% | 10.93% |
| 2025-12-16 | $0.54 | 100% | 0% | 0% |
同一檔 ETF，54C 比例從 13% 到 100% 都有。這代表你每次被扣的二代健保完全不同。
0056 元大高股息
季配息，2025 年共 4 次：
| 除息日 | 每股配息 | 54C 股利 | 資本利得 | 平準金 |
|---|---|---|---|---|
| 2025-01-17 | $1.07 | 6.92% | 58.13% | 34.95% |
| 2025-04-23 | $1.07 | 3.93% | 46.92% | 49.15% |
| 2025-07-21 | $0.866 | 12.93% | 36.95% | 50.12% |
| 2025-10-23 | $0.866 | 45.84% | 54.16% | 0% |
2025 年 0056 各次配息之 54C 比例落於 3%~46% 區間，其餘部分來自資本利得與平準金；54C 比例較高時，補充保費計算基礎較大，實際扣繳金額請依個別配息公告與二代健保門檻試算為準。
00878 國泰永續高股息
季配息，2025 年共 4 次：
| 除息日 | 每股配息 | 54C 股利 | 5A 利息 | 資本利得 | 平準金 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2025-02-20 | $0.50 | 61.55% | 0.45% | 20% | 18% |
| 2025-05-19 | $0.47 | 33.64% | 0.40% | 40.85% | 25.11% |
| 2025-08-18 | $0.40 | 58.02% | 0% | 41.98% | 0% |
| 2025-11-18 | $0.40 | 48.48% | 0% | 51.52% | 0% |
00878 是少數有 5A 利息所得的 ETF（雖然比例很低）。54C 比例在 33%~62% 之間。
三、二代健保怎麼算？
二代健保補充保費的規則其實很簡單，但很多人搞錯計算基礎：
二代健保計算公式
扣費基礎 = 單次配息金額 × (54C% + 5A%)
若扣費基礎 ≥ $20,000 → 扣費 = 扣費基礎 × 2.11%
若扣費基礎 < $20,000 → 免扣
重點：
- 不是用全額配息計算，只有 54C + 5A 的部分才計入
- 以單次、單檔為單位判斷，月配就每月判斷一次
- 門檻是 $20,000，未達就完全不扣
四、實際試算：持有 100 張 00919
假設你持有 100 張（100,000 股）00919，來算 2025 年每次配息實際被扣多少：
| 除息日 | 配息總額 | 54C 比例 | 扣費基礎 | 健保扣費 | 實領 |
|---|---|---|---|---|---|
| 03-18 | $72,000 | 36.11% | $26,000 | -$549 | $71,451 |
| 06-17 | $72,000 | 13.47% | $9,698 | 免扣 | $72,000 |
| 09-16 | $54,000 | 89.07% | $48,098 | -$1,015 | $52,985 |
| 12-16 | $54,000 | 100% | $54,000 | -$1,139 | $52,861 |
| 合計 | $252,000 | -$2,703 | $249,297 |
注意第二次（6 月）：雖然配息 $72,000，但 54C 只有 13.47%，扣費基礎只有 $9,698，未達 2 萬門檻，完全免扣！
如果用全額計算，4 次都會被扣（$72,000 和 $54,000 都超過 2 萬），全年健保費會是 $5,317。但實際只扣 $2,703，省了將近一半。
五、不同 ETF 的健保負擔差多少？
同樣持有 100 張，2025 年全年二代健保扣費比較：
| ETF | 年配息 | 54C 平均 | 健保扣費 | 備註 |
|---|---|---|---|---|
| 0056 | $387,200 | 17% | 約 $1,200 | 54C 平均低，多數免扣門檻 |
| 00878 | $177,000 | 50% | 約 $1,800 | 54C 中等，部分達門檻 |
| 00919 | $252,000 | 60% | 約 $2,700 | 54C 波動大，Q3/Q4 高比例 |
用配息計算機精算你的持股
每檔 ETF、每次配息的 54C 比例都不同，手算很麻煩。我們的 ETF 配息計算機 會自動帶入每次配息的實際組成比例，幫你精算：
- 每次配息的二代健保扣費（用 54C + 5A，不是全額）
- 全年實領金額
- 54C 股利所得稅試算（28% 分離課稅 vs 合併申報）
- 含息總報酬率
資料來源： 基金資訊觀測站（FundClear）；實際配息金額與組成以各 ETF 公告為準，二代健保補充保費扣繳規則依健保署規定，本文計算為簡化說明，個別稅務處理請諮詢專業會計師 。 文中所有數據截至 2026-04。
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